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CAS 1 : Appartement T2, fonds propres

Informations sur la société
Chiffre d'affaire : 3 000 000 €
Résultat fiscal : 195 000 €
Montant total d'impôt : 58 006 €

Informations sur l'investissement

Type de bien : Appartement de type T2
Montant : 150 000 €
Financement : 150 000 € fonds propres
Loyer annuel : 2 927 € revalorisé à 2 %

Bilan de l'opération

Gain prévisionnel de l’opération net d’impôt : 57 527 €
% sur montant investit : 39,31 %

Sur l’hypothèse d’un placement net d’impôt au taux de 2% par an de la trésorerie engagée (5 333+150 000) de la société, le gain serait de 23 095 €
. Le gain prévisionnel de l’opération net d’impôt est 2,5 fois plus important - 249 %.

Détails de l'opération

Opérations liées à la SCI en 7 ans

Trésorerie de la SCI cumulé : 3 475 €
Résultat Fiscal cumulé : - 47 254 €

Valeur nette comptable: 104 603 €
Valeur de revente : 168 100 €
Impôt sur plus-value : - 21 163 €

Le résultat fiscal de la SCI est toujours déficitaire par l’imputation des amortissements, donc sans conséquence fiscale ; la trésorerie est toujours positive.

Opérations liées à la Société mère en 7 ans

Coût sur exploitation : - 154 997 €

A part l’immobilisation des fonds propres et compte courant, la trésorerie de la société mère est positive de 3 475 € soit un peu plus de 496 € par an en lissé.

Compte d’exploitation consolidé

Résultat fiscal de l’opération : - 196 715 €

Le résultat fiscal de la Société mère est toujours déficitaire par l’imputation du déficit fiscal de la SCI, donc sans conséquence fiscale pour la Société mère.

Analyse fiscale consolidée

Gain d’impôt : 65 565 €

Le déficit fiscal de la Société mère ajoute un gain d’impôt de 13 663 € au 52 902 € du gain fiscal au titre de la déduction de l’investissement du résultat net fiscal.

Analyse de la trésorerie consolidée

Produit net sur vente : 168 100 €
Gain d’impôt : 65 565 €
Coût sur exploitation : - 154 997 €
Impôt sur plus-value : - 21 163 €

CAS 2 : Appartement T3, prêt amortissable

Informations sur la société
Chiffre d'affaire : 2 500 000 €
Résultat fiscal : 295 000 €
Montant de l'impôt : 91 336 €

Informations sur l'investissement
Type de bien : Appartement de type T3
Montant : 220 000 €
Financement : Prêt amortissable sur 7 ans à 4,5%
- Apport : 50 000 €
- Emprunté : 170 000 €
Loyer annuel : 4 211 € revalorisé à 2%

Bilan de l'opération

Gain prévisionnel de l’opération net d’impôt : 66 097 €
% sur montant investit : 31,40 %

Sur l’hypothèse d’un placement net d’impôt au taux de 2% par an de la trésorerie engagée (14 807+50 000) de la société, le gain serait de 9 635 €. Le gain prévisionnel de l’opération net d’impôt est prés de 7 fois plus important – 686 %.

Détails de l'opération

Opérations liées à la SCI en 7 ans

Trésorerie de la SCI cumulé : 10 468 €
Résultat Fiscal cumulé : - 65 681 €

Valeur nette comptable: 149 184 €
Valeur de revente : 241 828 €
Impôt sur plus-value : - 30 878 €

Le résultat fiscal de la SCI est toujours déficitaire par l’imputation des amortissements, donc sans conséquence fiscale ; la trésorerie est toujours positive.

Opérations liées à la Société mère en 7 ans

Coût sur exploitation : - 257 409 €

A part l’immobilisation des compte-courant, dans le cas d’un apport en capital par un prêt amortissable avec un apport de 50 000 €, la trésorerie de la société mère est négative soit un peu plus de 3 064 € par mois en lissé.

Compte d’exploitation consolidé

Résultat fiscal de l’opération : - 309 277 €

Le résultat fiscal de la Société mère est toujours déficitaire par l’imputation du déficit fiscal de la SCI, donc sans conséquence fiscale pour la Société mère.

Analyse fiscale consolidée

Gain d’impôt : 103 082€

Le déficit fiscal de la Société mère ajoute un gain d’impôt de 27 575 € au 75 507 € du gain fiscal au titre de la déduction de l’investissement du résultat net fiscal.

Analyse de la trésorerie consolidée

Produit net sur vente : 251 302 €
Gain d’impôt : 103 082 €
Coût sur exploitation : - 257 409 €
Impôt sur plus-value : - 30 878 €

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